EP02. "MyInvois 怎么开发票？合并 e-Invoice 与一般公众税号"

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约 7 分钟· #EP02#电子发票 e-Invoice

e-Invoice 不是 PDF，而是用 XML / JSON 格式提交给 LHDN 验证的电子资料；验证通过后才算有效。
小商家不用买系统：LHDN 提供免费的 MyInvois Portal 和 MyInvois App，可以一张一张手动开。
卖给不要 e-Invoice 的一般顾客，可以每个月开一张合并 e-Invoice（consolidated e-Invoice），在月底后 7 天内提交。
买家没提供税号时，用 LHDN 规定的一般税号，例如一般公众是 EI00000000010。
以下资料为 2026-09 查询（依据 LHDN e-Invoice FAQ 2026-09-04 版与 Specific Guideline v4.9），请以 LHDN 最新公告为准。

适用对象

适用：需要实施 e-Invoice 的商家（年营业额 RM3 百万以上，或不符合豁免条件，见 EP01）
不适用：符合豁免条件的商家（可以自愿使用）

重点内容

两种提交方式

方式	适合谁	说明
MyInvois Portal / MyInvois App	交易量少的小商家	LHDN 免费提供，网上手动填写、提交
API	交易量大、有会计或 POS 系统	系统自动生成 XML / JSON 提交给 LHDN

📌 两种方式可以一起用，只要同一笔交易不要重复提交。

e-Invoice 的基本流程

flowchart TD
    A["交易完成"] --> B["卖家开 e-Invoice<br/>用 MyInvois Portal 或 API 提交"]
    B --> C["LHDN 验证"]
    C --> D["验证通过<br/>得到唯一编号与 QR code"]
    D --> E["卖家把验证后的 e-Invoice 分享给买家"]

合并 e-Invoice（Consolidated e-Invoice）

什么时候用：买家（例如一般零售顾客）不需要 e-Invoice 时，卖家可以照常开普通收据，然后把这些交易每个月合并成一张 e-Invoice 提交。

规定：

在每个月结束后 7 个日历天内提交
合并 e-Invoice 里的买家税号用一般公众税号 EI00000000010
不需要把合并 e-Invoice 分享给个别顾客

哪些交易平时不能合并（要逐笔开）：

单笔交易超过 RM10,000（所有行业，2026 年 1 月 1 日起）
其他特定交易，例如给代理商/经销商的付款、博彩派彩、电力供应、电信（月费配套、上网配套、电子设备销售）等（完整列表见 Specific Guideline 的 Table 3.6）

📌 宽限期内的放宽：在宽限期内（RM5 百万以下的商家到 2027 年 12 月 31 日），LHDN 允许所有交易都开合并 e-Invoice，包括超过 RM10,000 的交易；买家要求单独开，也可以只开合并的。见 EP01。

一般税号（General TIN）

买家或卖家没有提供税号时，用 LHDN 规定的一般税号：

一般税号	用在什么情况
`EI00000000010`	一般公众：马来西亚个人只提供 MyKad 号码；合并 e-Invoice 的买家税号
`EI00000000020`	外国买家：只提供护照号码，或出口交易没有外国买家税号
`EI00000000030`	外国卖家：self-billed e-Invoice 里，外国供应商没有税号
`EI00000000040`	政府、州政府、地方政府、法定机构等

Self-billed e-Invoice（自开 e-Invoice）

某些情况由买家替卖家开 e-Invoice，常见的例子：

向外国供应商买货或买服务（包括在外国电商平台购买）
付佣金给代理商、经销商
电商平台付款给卖家（平台替卖家开，见 ECOMMERCE SELLERS/EP02）

常见误区

❌ 把 PDF 发票当 e-Invoice：e-Invoice 是提交给 LHDN 验证的 XML / JSON，PDF 只是验证后的可视版本。
❌ 一定要买昂贵的系统：交易少的话，用免费的 MyInvois Portal 就够。
❌ 合并 e-Invoice 可以拖到年底才交：每个月结束后 7 天内就要提交。
❌ 宽限期结束后，超过 RM10,000 的交易还能合并：宽限期一结束，这类交易要逐笔开。

Sources

官方来源：

交叉核对来源：

e-Invoicing in Malaysia 2026: Guidelines, Requirements and Exemption - ClearTax

⚠️ 免责声明：本笔记整理自公开的官方资料，仅供学习参考，不构成税务、会计或法律意见。规定可能随时变动，实际情况请以相关机构的最新公告为准，或咨询持牌会计师/税务师。

更新记录

2026-09-22：首次整理

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